莫力达瓦达斡尔族自治旗达瓦伟业 粮食有限责任公司财务管理办法

莫力达瓦达斡尔族自治旗达瓦伟业

粮食有限责任公司财务管理办法

第一章 总  则

为加强莫力达瓦达斡尔族自治旗达瓦伟业粮食有限责任公司财务管理，规范本公司财务行为，根据公司章程和国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本办法。

    本公司财务管理的基本原则是，建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保护股东利益不受侵犯。

公司财务管理的基本任务是，做好各项财务收支的计划控制核算分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高公司经济效益。

    本公司必须认真贯彻国家的政策、法令，执行《企业财务通则》和本制度，遵守财经纪律。各项财务工作必须按规定制度进行，加强财务监督、检查和审计工作。

本制度适用于公司各部（室），是处理各类财务事项的规范标准。

第二章 财务管理体制、机构与人员

    公司是独立法人，自主经营、自我发展、自负盈亏，实行统一领导、计划管理的内部财会管理体制，财务部是公司独立的财务会计机构，在总经理的领导下开展工作。

一、公司财务会计工作，主要职责如下：

（一）执行公司章程和股东大会、董事会、监事会决议，

编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作。

（二） 执行公司有关财务工作的决定，控制和降低公

司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益和计划、经济合同的执行情况，考核投资效果，按期编制各种财务报告，向总经理、董事会、监事会、股东提交财务工作报告。

1、 制定财务人员岗位责任制，加强工作考核，不断提

高工作效率。

2、 定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、 筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和

银行借、还款工作，协调相关方面关系。

4、 负责编制会计报表，主持清查财产工作。

5、 执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，

提高经济效益。

6、 监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格

审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

二、财会人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。

财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销和拒绝执行，并及时向总经理报告。

记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数

字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。

三、为提高企业现代化管理水平，根据财政部《会计电算化管理办法》、《会计电算化工作规范》，公司实行会计核算工作电算化。

第三章  会计政策与报表体系
    公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《担保企业会计核算办法》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、财产清查等事项的规定。依据《担保企业会计核算办法》制定公司会计科目和编制会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
    一、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐本位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
    一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
    公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得随意改变。
    二、公司收益与费用实行统一核算。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
    三、公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
    公司股东应按合同章程规定的出资总额、出资比例、出资方式，在规定期限内完成出资。各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
    四、固定资产管理
    固定资产是指使用期限超过一年以上，单位价值在2,000元以上，并在使用过程中保持原有形态的资产，包括房屋、电子设备、运输设备、机械设备、器具、工具等。

固定资产实行计划管理

固定资产的年度计划主要包括：固定资产购置、出售、报废计划。计划内容：购置计划应说明拟购固定资产名称、规格、拟购厂家、数量、使用目的、需用日期、预计价格等。严格按照批准的计划安排固定资产购置，确因情况变化或业务发展需要增加计划外固定资产购置的，必须写出书面申请，详细注明购置原因，报公司总经理及董事长联合合审核后须经公司董事会及党组会议批准。 
    公司固定资产的折旧方法采用平均年限法
    固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
    公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
    五、坏帐损失
  （一）坏账的确认标准
  （1）债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的帐款；
  （2）债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的帐款。
  （二）坏账的核算方法
    本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。
  （三）坏账准备的计提方法和计提比例
    坏账准备按年末应收账款、其他应收账款的3%。计提。
    本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。
    六、公司主要的会计报表有如下几种：
   （一）资产负债表（年、季、月）；

（二）利润表（年、季、月）；
   （三）利润分配表　（年度）；
    （四）现金流量表（年度）；
    第四章   资金、现金、费用管理
    财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
    一、银行帐户管理
  （一）银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
  （二）银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
  （三）银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
    二、现金管理
  （一）库存现金不得超过2000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污处理。

除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。
  （二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。

 三、信用卡管理
    因工作需要开立个人银行卡的，必须报经董事长或总经理审批，并核定存款限额，纳入其他应收款管理。持卡人使用卡内款项后，须及时按规定报帐。
    四、资金支付报销制度
    财会人员办理电汇、票汇、转帐及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由财务部门按有关规定进行审核；经相关部门负责人审核，公司总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。
  （一）财务报销票证的规定：
    1、财务报销必须是合法、有效的发票或收据，白条一律不予报销。

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法、有效，汇总发票或单据还须附有清单。
    3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法、合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程、设备安装工程的决算书、合同等,否则不予报销或结算。
  （二）审批程序：
    1、办公物资（低值易耗品）的购置依据办公室制定的“办公用品管理办法”，遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，报总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财务部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物资的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉。采购后要由办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务部审核后，报公司总经理审批报销。
    2、差旅费报销标准依据办公室制定的.“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司总经理签字报销。

3、通讯费报销标准依据办公室制定的“通讯费管理办法”有关规定执行。

4、业务招待费报销依据办公室制定的“业务招待费管理办法”有关规定执行。

5、购买支票、汇票凭证、支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。
    6、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报总经理审批报销。
  （三）暂借款管理
    因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在“借款单”上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报帐日期，借限额支票还需填列对方单位、开户行及帐号，经部门负责人确认并报总经理批准后支付。借款人应在事项完成后5日内报帐，除特殊情况经总经理批签同意延期并注明报销期限外，未及时报销者每逾期一天按报销金额的5％扣罚工资。
  （四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

第五章  收入管理

各项收入应按规定正确计算，保证真实准确。凡属列入收入的各项资金，应全部入帐，不得截留、挪用或作其他帐外处理。

本公司收入由场地租赁收入、投资收益收入、其他业务收入和营业外收入组成。

公司负责人、财务主管、内部稽核人员对财务收入情况要定期进行检查，发现多收或少收差错，应及时纠正，保证收入的准确性。

第六章  成本管理

严格执行国家有关成本开支规定，不得擅自扩大成本范围、开支标准和随意摊提成本费用。成本费用核算要真实，不得以计划成本、估计成本代替实际成本。

成本核算以权责发生制为基本核算方法。

需要按期分摊的费用，应按照费用项目、收益期限确定摊销数，待摊费用的摊销期一般不超过四个季度。

需要预提的费用，应按费用项目、受益期限进行预提。

各部门每年按要求向公司上报成本费用开支计划，经公司核准后，在计划范围内控制费用的开支。

成本、费用支出包括：

（一）营业费用：指单位在业务经营及管理工作中发生的各项费用，包括以下细目：

    1、工资：指所有在职职工的工资、奖金、津贴、补贴、加班费等，包括聘用人员工资、临时工工资。

    2、职工福利费：按照职工工资总额的14％列支的职工福利费。

    3、工会经费：按照职工工资总额的2％照实列支。

    4、职工教育费：按照职工工资总额的2.5％列支。

    5、办公费：包括购买办公用品、订阅报刊、制章、印刷费及会议费等。

    6、邮电通迅费：是指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话初装费、电传及传真设备安装、使用费和线路租用费用，以及铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮购包裹回执等费用。

    7、差旅费：指按公司差旅费管理办理具体规定批准报销的差旅费，自备车辆公出发生的过桥费、停车费和司机出车补贴也在此列支。

    8、业务招待费：指为业务经营的合理需要而支付的业务交际费，包括业务招待中所发生的餐饮、水果、食品、烟、茶以及娱乐活动所支付的费用。

    9、劳动保险费：是指离退休职工的退休金、价格补贴、医疗费(含离退休人员参加医疗保险的医疗保险基金)、异地安家补助费、职工退职金、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离退休干部的各项经费等。

    10、养老保险费：是指实行社会统筹办法按规定提取和缴纳的养老统筹基金。

    11、医疗保险费：指按规定提取和缴纳的医疗保险基金。

12、失业保险费：是指公司按照国家规定缴纳的失业保险基金。

13、生育保险费：是指按照国家规定缴纳的社会职工生育保险基金。

14、工伤保险费：是指按照国家规定缴纳的社会职工工伤保险基金。

15、残疾人保障金：是指按照国家规定缴纳的社会残疾人社会保障基金。

    16、住房公积金：是指按地方政府规定，提取缴存当地住房管理中心住房公积金专户，并按规定使用的资金。

    17、税金、是指房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等在费用中列支的税金。

    18、车辆运营费：包括车辆所耗费的油料、养路、保险费以及检验、牌照等费。

    19、电子设备运转费：指计算机正常运转所需的易耗材料的费用支出，以及5万元以下(不含5万元)的电脑软件费(5万元以上的电脑软件费列形资产，按规定期限平均摊销)、软硬件年服务费、风格集成费等。

    20、修理费：是指对房屋、车辆等固定资产以及低值易耗品进行修理、购置零配件等所发生的费用支出。

    21、折旧费：是指固定资产按规定计提的折旧费。

    22、低值易耗品摊销：指低值易耗品按一次摊销法摊入成本的费用。

    23、业务宣传费：指开展业务宣传活动所支付的广告费、印制的宣传单，发放的宣传品等费用。

    24、水电费：指公司正常经营所支付的水费、电费。

    25、租赁费：指租赁营业和办公房屋、车辆、电子设备等所发生的支出。

    26、中介机构费：包括律师费、公证费、咨询费(含顾问费)、审计费等。

    27、董事会会费：是指公司最高权力机构(如董事会)及其成员执行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。

    28、坏帐准备：按年末应收款项余额的3%。差额提取，用于核销应收帐款的坏帐损失。须经公司批准后才能核销。

29、长期待摊费用摊销：指对摊销期超过一年的待摊费用的摊销。如开办费、固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出(装修装潢支出)的摊销。

    30、其他：上述项目以外的其他支出(如防暑、降温劳动保护、取暖费、绿化费等)。

    (二)财务费用：利息支出及银行手续费等。利息收入可冲抵利息支出。

第七章  税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
    二、税后利润的分配按章程的规定执行。

    利润总额的构成：

    利润总额：营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出+其他业务利润

    营业利润：营业收入—营业支出—营业税金及附加

    利润分配：公司根据公司章程，进行盈余公积金的提取及利润分配。

第八章  财务报告及财务评价

    公司年终向董事会、监事会、股东提交财务报告。财务报告包括财务报表和财务情况说明书。

    公司定期对本单位经营活动进行财务分析，并将分析报告提交本单位领导。财务分析内容包括财务计划执行情况分析，与上期及去年同期相比增长情况分析及财务指标分析。财务分析要求全面详细，有情况，有分析，有建议。

    公司将不定期对经营状况和经营成果进行总结、评价和考核。

第九章 会计凭证和档案保管
    一、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，须由经办人负责划红线并盖章进行更正。
    二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
    采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。
    三、 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

第十章   附 则

一、本办法经总经理办公会批准后执行.
    二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相抵触的，按国家相关制度执行。
    三、本办法由公司财务部负责解释。

 

二〇二二年七月十二日