旗接待联络办公室财务内部控制制度

为了强化我办财务内部制度控制机制，加强管理、堵塞漏洞，防范单位内部可能的舞弊行为，加强对财产物资的监管，保障国有资产的完整与安全，特制订本制度。

第一条 财务管理与会计内部牵制的组织结构

本单位的财务管理与会计内部牵制工作是在财务主管主任领导下，由副主任主抓落实财务管理与会计内部牵制工作，财务部门具体负责各项财务管理、会计控制制度的建立健全工作，同时接受财政、审计等部门的指导与监督。

内部牵制的工作的主要内容包括：货币资金、实物资产、采购、验收与付款等经济业务的内部牵制。单位内部实行归口管理，财务部门及各部门相关岗位负责贯彻并组织具体执行本制度。

第二条 内部牵制的原则

（一）规范合法、结合实际。

要在国家有关政策法规的规范要求下，结合单位实际制订会计内部牵制制度。

（二）全面系统、职责明确。

会计内部牵制制度是针对内部涉及会计工作所有人员的约束规定，各部门、岗位要明确各业务岗位工作职责、权限和要求，须建立健全并落实单位内部责任制度。

（三）合理分工、相互制约。

各部门人员岗位要合理分工，坚持不相容职务相互分离。经管的财产物资，要在岗位上分设明确，达到相互制约的管理要求，实行定期检查，监督执行情况。

（四）统一领导、分级管理。

单位内部牵制的组织形式由财务主管领导负责，财务等相关部门负责具体执行。

第三条 会计岗位分工控制的规定

会计的会计核算形式为一级会计核算，由本单位财务部门负责。我单位实际具体财务业务分工为会计主管和出纳会计岗位。

财务会计核算工作，须按照《会计法》、行政与事业单位会计制度、国库集中支付制度等相关规定，对发生的各种财务会计事项进行规范审查、结算、复核、核算，按规定进行会计处理。

（一）出纳岗位工作的职责范围

出纳岗位的会计人员不得兼管稽核（审核）、会计档案保管、以及收入、支出、债权、债务的管理和账目的登记工作。

（二）主管会计岗位工作的职责范围

主管会计岗位的会计人员除本职工作以外，不得兼管本单位的现金、有价证券的保管。特殊情况下需要兼管（临时代管）的，必须办理必要的交接手续。

（三）财务业务牵制管理的具体措施

由计算机网络控制，经赋权后，岗位责任人按规定的职责和权限，认真进行核查，并在计算机程序上或手工履行各自的手续。会计制单、审核、会计主管签字等手续以及会计记账都必须在会计软件上操作进行。不得以其他方式完成上述岗位的工作和手续。

（四）会计出纳员、仓库实物责任人不得由其他会计人员兼任。

第四条 财务印章分管控制的规定

（一）财务印鉴由财务部门负责实行分管制。即会计保管单位财务专用章；出纳保管法人名章，以防止发生丢失造成损失。特殊情况下必须办理交接手续。

（二）财务专用章主要用于财务活动。包括银行存款收支，现金的收支、发票、财务关系的划转和相关事宜。财务专用章由财务部门专人保管，无特殊情况不得携带外出。

第五条 会计业务的岗位回避

单位领导的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员，也不得担任出纳岗位工作。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位出纳工作。

第六条 内部牵制的工作职责规定

（一）按财务管理制度规定，用款必须由单位财会负责人或授权人审批签字生效，否则不得报销入账。

（二）对支出的原始凭证报销，要有经办人、财务主管主任签字，对记账凭证，必须经过编制人员、稽核人员、会计主管签章，然后才能据以登记入账。

（三）内部发生的物资、材料、设备等采购业务，要按政府采购法、的相关规定执行，同时完善实物验收、登记手续。

（四）财会人员要认真执行会计稽核制度，保证会计资料的合法、真实、完整。

（五）仓库物资管理人员对所经管的物资要定期进行清查盘点，保障办公需要。

（六）出纳人员经管的现金和其他有价证券，要做到日清月结，账面结存数与现金或有价证券的实存数相符。

（七）出纳人员对所经管的支票等结算票据的购买、领用等都要逐笔逐项进行登记，确保其安全。

（八）发票或银钱收据的使用填制应按规定使用。各部门领用和交回发票、收据，都必须由财务部门进行登记。

（九）在岗会计人员离职或轮岗时，经审计后在主管部门、主管人员监督下，办理正式移交手续。

第七条 责 任

（一）稽核检查中发现凭证、账簿、会计手续上出现问题和错误的，要及时更正。

（二）对不执行本制度规定，给单位造成损失或造成财务工作混乱的，依据《财政违法行为处罚处分条例》处理。

第八条 有关分类业务按各分类制度执行。本制度自公布之日起执行。