莫旗农科中心会计内部控制制度

为了强化内部制度控制机制，加强管理、堵塞漏洞，防范单位内部可能的舞弊行为，加强对财产物资的监管，保障国有资产的完整与安全，特制订本制度。

第一条 财务管理与会计内部牵制的组织结构

本单位的财务管理与会计内部牵制工作是在本单位一把手的领导下，由本单位副主任主抓落实财务管理与会计内部牵制工作，财务部门具体负责机关各项财务管理、会计控制制度的建立健全工作，对内接受法制监督科的监督检查；同时接受财政、审计等部门的指导与监督。

内部牵制的工作的主要内容包括：货币资金、实物资产、采购、验收与付款等经济业务的内部牵制。单位内部行政科、信息中心等相关部门实行归口管理，财务部门及各部门相关岗位负责贯彻并组织具体执行本制度。

第二条 内部牵制的原则

（一）规范合法、结合实际。

要在国家有关政策法规的规范要求下，结合单位实际制订会计内部牵制制度。

（二）全面系统、职责明确。

会计内部牵制制度是针对内部涉及会计工作所有人员的约束规定，各部门、岗位要明确各业务岗位工作职责、权限和要求，须建立健全并落实单位内部责任制度。

（三）合理分工、相互制约。

各部门人员岗位要合理分工，坚持不相容职务相互分离。经管的财产物资，要在岗位上分设明确，达到相互制约的管理要求，实行定期检查，监督执行情况。

（四）统一领导、分级管理。

单位内部牵制的组织形式由财务主管领导负责，财务等相关部门负责具体执行。

第三条 会计岗位分工控制的规定

机关会计的会计核算形式为一级会计核算，由本单位财务部门负责。我单位实际具体财务业务分工为会计主管和出纳会计岗位。

机关财务会计核算工作，须按照《会计法》、行政与事业单位会计制度、国库集中支付制度等相关规定，对发生的各种财务会计事项进行规范审查、结算、复核、核算，按规定进行会计处理。

一、出纳会计岗位工作的职责范围

出纳会计岗位的会计人员不得兼管稽核（审核）、会计档案保管、以及收入、支出、债权、债务的管理和账目的登记工作。

二、主管会计岗位工作的职责范围

主管会计岗位的会计人员除本职工作以外，不得兼管本单位的现金、有价证券的保管。特殊情况下需要兼管（临时代管）的，必须办理必要的交接手续。

三、财务业务牵制管理的具体措施由计算机网络控制，经赋权后，岗位责任人按规定的职责和权限，认真进行核查，并在计算机程序上或手工履行各自的手续。会计制单、审核、会计主管签字等手续以及会计记账都必须在会计软件上操作进行。不得以其他方式完成上述岗位的工作和手续。

四、会计出纳员不得由其他会计人员兼任。

第四条 财务印章分管控制的规定

一、财务印鉴由财务部门负责实行分管制，即出纳员保管单位财务专用章；主管会计保管法人人名章，以防止发生丢失造成损失。特殊情况下必须办理交接手续。

二、财务专用章主要用于财务活动，包括银行存款收支，现金的收支、发票、财务关系的划转和相关事宜。使用财务专用章必须经过财务部门负责人同意，大额支出，上报计划等事项，必须经单位领导批准方可使用。财务专用章由财务部门专人保管，无特殊情况不得携带外出。

第五条 会计业务的岗位回避

单位领导的直系亲属不得担任会计机构负责人、会计主管人员，也不得担任出纳岗位工作。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任本单位出纳工作。

第六条  内部牵制的工作职责规定

（一）按财务管理制度规定，用款必须由单位负责人或授权人审批签字生效，否则不得报销入账。

（二）对支出的原始凭证报销，要有经办人、财务主管负责人签字，对记账凭证，必须经过编制人员、稽核人员、会计主管签章，然后才能据以登记入账。

（三）内部发生的物资、材料、设备等采购业务，要按政府采购法、旗政府采购办的相关规定执行，同时完善实物验收、登记手续。

（四）财会人员要认真执行会计稽核制度，保证会计资料的合法、真实、完整。

（五）物资管理人员对所经管的物资要定期进行清查盘点，保障办公需要。

（六）出纳人员经管的现金和其他有价证券，要做到日清月结，账面结存数与现金或有价证券的实存数相符。

（七）出纳人员对所经管的支票等结算票据的购买、领用等都要逐笔逐项进行登记，确保其安全。

（八）发票或银钱收据的使用填制应按规定使用。各部门领用和交回发票、收据，都必须由财务部门进行登记。

（九）在岗会计人员离职或轮岗时，经审计后在主管部门、主管人员监督下，办理正式移交手续。

第七条  责 任

（一）稽核检查中发现凭证、账簿、会计手续上出现问题和错误的，要及时更正。

（二）对不执行本制度规定，给单位造成损失或造成财务工作混乱的，依据《财政违法行为处罚处分条例》处理。

第八条 分类业务按各分类制度执行。本制度自公布之日起执行。

莫旗农科中心财务公开制度

一、总  则

为规范本单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进农科事业优先发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合本单位实际，制定本制度。

农科中心财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭节约的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

本单位财务管理的主要任务是：合理编制本单位预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对本单位经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映农科化财务状况。

二、财务收支管理

（一）收入管理

1、收入是指本单位开展工作及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

2、本单位必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收入必须全部纳入本单位预算，统一管理，统一核算。                

3、本单位要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴财政局预算股，做到票款同步。

（二）支出管理

1、支出是指本单位为开展农科工作发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出。

2、本单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3、加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，本单位支出须使用合法票据。

4、严格开支审批手续和批准权限：重大开支须由主任办公会议集体讨论决定，然后再由主任审批；超出上述规定的开支、基建投资、设备添置，由主任办公会议集体讨论后审批。

三、固定资产管理

固定资产是国家财产，是保证农科化工作的顺利开展，满足职工日常工作所必须的物质基础。本单位加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1、固定资产的管理和使用。

本单位固定资产的管理必须贯彻“统一领导，专人负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

会计负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。做好财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情况，定期清查盘点，做到帐卡物相符。本单位财产、设备统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高使用效率。

本单位职工调离，必须办理公物归还移交手续，会计签字后，本单位办公室才可办理调动手续。

2、资产的帐、册

建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等，必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3、固定资产减少的鉴定、报批

本单位固定资产的报废、报损和转让，一般经主要负责人批准报主任审批，报资产管理部门备案。房屋、建筑物等大型、贵重设备的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经本单位负责人批准报主管部门（资产管理局）审批后方能报损，并作相应的帐务处理，申报表作记帐凭证，收回的变价款转入修购基金。

本单位应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

四、内部牵制制度

为了在经济业务处理中查错防弊，以保证报帐员信息质量和本单位财物的安全完整，制订内部牵制制度。

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报主任按权限审批后才能办理。重大经济业务须经主任办公会议研究决定。

帐、钱、物相互独立设帐管理。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

签发支票所使用的印鉴，由本单位领导和报帐员分别保管。

实行财务公开、民主理财，增强农科财务工作透明度。对本单位经费收支情况每月进行审查，公开经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。