莫旗农科中心财务管理制度

一、财务工作指导思想、任务、基本职能

    １、农科中心财务工作是整个农科中心工作的重要组成部分，各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为可中心各项工作、全体农科中心职工的日常工作而服务。

    ２、按照农科中心各项工作方针和原则，管好、用好各项经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高农技推广事业服务。

    ３、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令，维护财经纪律，保护公共资财的安全，根据上级有关规定和具体情况，编制和执行农科中心的财务计划，拟订财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施。通过做好记账、算账、报账工作，调查、研究、分析、考核资金使用效果，积极参与经济决策。

     二、内部财务管理责任制

    （一）副主任岗位职责

    １、在主任的领导下，协助主任做好财务管理参谋，具体负责领导财会人员及财务往来工作，积极做好服务工作。

    ２、管理财务：审核一切收支凭证，做到各项开支都符合规定，一切账目清楚、准确。严格执行财务制度，贯彻民主理财精神，合理使用各项经费。

    3、完成好主任交给的其它工作任务。

    （二）会计人员岗位职责

    １、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观念，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

    ２、认真执行会计制度，做好记账、算账、报账工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。

    ３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。

    ４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验，揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。

    ５、加强对单位财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、账册、报表等档案资料工作。

    ６、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。

    ７、认真完成领导交给的其它工作任务。

    （三）出纳工作人员岗位职责

    １、严格执行有关规定，做好资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向主要领导人汇报。

    ２、按照银行制度的规定，加强存款和现金的管理。

    ３、根据收付的原始凭证，按时记账，定期与会计做好结算工作。

    ４、应逐日盘点和保管好库存现金，做到账款相符，不出差错。

    ５、要认真执行国家规定的现金管理制度，大量现金要及时交存银行，日清月结，严密手续、妥为保管、保证安全，切实做好现金收付工作、及时记账。收入款项应及时如数缴入银行或财政专户。对暂付的现金要按规定催促有关人员来报销结账。

    6、认真完成领导交给的其它工作。

    三、会计人员内部牵制制度

    １、在主任的统一领导下，会计、出纳明确分工，相互牵制。出纳除登记现金日记账外，只管钱、不管帐；会计管帐不管钱。

    ２、空白支票、现金由出纳保管。发票、财务专用章由会计保管。

    ３、每月结账，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。

    四、财务收支稽核制度

    １、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。

    ２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。

    ３、报销人员应把稽查过的原始凭证送副主任审批、签字，方可到出纳处报销。

    ４、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告领导。但领导坚持要支付，必须以书面形式向上级领导汇报。

    ５、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核，如有差错应及时纠正保证质量。

    五、原始记录管理制度

    （一）原始凭证必须具备下列内容：

    １、原始凭证的名称

    ２、原始凭证的的填制日期和编号

    ３、接受凭证单位的名称

    ４、经济业务内容摘要

    ５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式

    ６、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章

    （二）原始凭证的填制必须符合下列要求

    １、记录真实    ２、内容完整   

    ３、填制及时    ４、书写清楚

    （三）原始凭证的审核

    １、合法、合理性的审查

２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关数量、单价、金额是否正确无误。

六、财务收支报销审批制度

     １、各项财务支出，必须严格审批制度，严格执行政府采购制度。

2、审批程序：单位所需购买的物品，事先填写请购单，报送办公室负责人查验后具体由办公室办理采购，其它人员不得代购。购物人员凭单据和实物交办公室负责人，请购买人员清点核实并签名交稽核人签名，方可向出纳报销，如手续不完备，出纳有权拒报。

     3、其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名，经主任和财务负责人审核签名，方可报销。

     4、本单位与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。

    七、银行收支管理制度

    １、本单位开设的账户必须是支票收支结算账户，不得开设任何形式的存折户。

    ２、严格遵守银行的各项结算制度，接受银行的监督。

    ３、银行账户只限本单位使用，不得出租、出借、套用或转让。

    ４、严格管理支票。签发支票时，要注意银行存款余额，支票存根必须由领取人的签字。

    ５、签发的支票存根、解款单等作为会计凭证的原始凭证，不得废弃。

    ６、出纳人员应按月和银行对帐，编制银行存款调节单，保证账款相符无差错，有差错及时追究原因。

    ７、汇款、信汇必须由负责人、经办人的签名，方可到银行办理手续。

    八、现金收支管理制度

    １、坚持现金专人保管，本单位的现金收支业务应由出纳办理。

    ２、严格执行库存现金管理条例，每天的库存现金为1000元，超过限额应在当日下班前送存银行，不得坐支现金。

    ３、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取转账结算方式。

    ４、严格现金收支手续。收到现金时，应给交款单位（人）出具合法的、完整的、正确的正式收据；付出现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。

    ５、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，账款相符，不得以白条抵库。

    ６、本单位的现金不准以个人储蓄方式存入银行，没有经过有关领导同意、审批，出纳人员不准以任何理由临时出借。

    九、票据管理制度

    １、根据上级规定，由会计人员购买、保管及在规定的期限内注销票据。票据领用时，领用人要签字，遗失要追究领用人的责任。

２、严格票据管理制度，保管好存根，不得为任何单位或个人代开发票。