关于印发《2019年度政府财务报告编制工作 实施方案》的通知

莫财规【2020】1号

 

关于印发《2019年度政府财务报告编制工作实施方案》的通知

各业务股室：

   为了明确职责分工、实施步骤等内容，确保按时上报，现制定印发《2019年度政府财务报告编制工作实施方案》，请对照执行。

 

                                   莫旗财政局

　                                             2020年5月28

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2019年度政府财务报告编制工作实施方案

  根据《内蒙古自治区财政厅关于开展2019年度政府财务报告编制工作的通知》（内财库〔2020〕594号）及《呼伦贝尔市财政局关于转发<内蒙古自治区财政厅关于开展2019年度政府财务报告编制工作的通知>的通知》（呼财库〔2020〕10号）有关规定，结合我旗实际情况，现制定具体编报工作方案，明确职责分工、实施步骤等内容，确保按时上报。

一、组织领导

根据《《呼伦贝尔市财政局关于转发<内蒙古自治区财政厅关于开展2019年度政府财务报告编制工作的通知>的通知》（呼财库〔2020〕10号），各业务股室、各预算单位一定要高度重视这项改革工作，成立局长担任组长的编制工作领导小组，确保莫旗2019年度权责发生制政府综合财务报告编制工作顺利完成。莫旗财政局成立编制工作领导小组。

组  长：鄂常慧

副组长：郭强、张国琴、王廷卿

成  员：李晶岩、张晶晶、高宇、张广宪、杨波、赵欣兰、崔景林、费冬梅、陈秀华、孟国富、吴轩、孟强、托曼。

二、时间安排

（一）第一阶段  2020年5月末成立编制工作领导小组，制定工作实施方案并下发至莫旗各预算部门。

（二）第二阶段  2020年6月中旬启动编制工作，7月初开展业务培训，现场指导编报工作。

（三）第三阶段  2020年6月末之前完成政府综合财务报表资料收集整理工作。政府综合财务报表所需资料包括：政府部门财务报表、财政总决算会计报表、农业综合开发决算会计报表、政府持有股权的企业财务会计决算报表、土地储备资金财务报表和其他相关附表所需资料。

（四）第四阶段  2020年7月上旬完成政府综合财务报表编制及政府综合财务报告撰写工作。政府综合财务报表编制包括：将政府部门财务报表、财政总决算会计报表、农业综合开发决算会计报表及土地储备资金财务报表等进行分项合并；政府持有股权的企业财务会计决算报表按权益法将国有权益或净资产列入政府财务报表相应项目；对于抵销事项、调整事项，编制抵销分录、调整分录。政府综合财务报告主要包括两大部分：政府财政财务管理情况，主要反映政府财政财务管理的政策要求、主要措施和取得的成效等；政府财政经济状况，主要以政府财务报表为依据，结合国民经济形势，分析政府财务状况、运营情况，以及财政中长期可持续性等。

（五）第五阶段  2020年7月15日前将莫旗2019年度政府综合财务报告的纸质及电子版材料上报呼伦贝尔市财政局。

三、政府财务报告的编报流程

根据《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》、《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》以及《政府财务报告编制办法（试行）》要求，制定政府综合财务报告的编报流程如下：

（一）编制工作是以各预算单位会计核算数据为基础，需要由各单位编制本单位财务报告，由预算部门逐级合并汇总成为本部门政府部门财务报告（包括政府部门财务报表及文字说明）。

（二）莫旗财政局负责将各部门政府部门财务报表汇总生成莫旗政府部门财务报表。

（三）莫旗财政局负责将汇总后的政府部门财务报表与财政总决算会计报表、农业综合开发决算会计报表、土地储备资金财务报表、政府持有股权的企业财务会计决算报表有关数据合并，编制抵销分录、调整分录后得出莫旗政府综合财务报表。

（四）莫旗财政局结合莫旗政府综合财务报表，撰写政府财务管理情况等文字材料最终形成莫旗的政府综合财务报告。

四、政府财务报告的编报职责分工

2020年度莫旗政府财务报告编制工作涉及140多个预算单位及相关企业参与编报工作，涉及面广、内容新、专业性强，为确保政府财务报告按时上报，特制定职责分工如下：

（一）莫旗部门编制2019年度政府部门财务报告

1.各业务股应按照《财政部关于修订印发〈政府部门财务报告编制操作指南（试行）〉的通知》（财库〔2018〕29号）规定，编制本部门2019年度政府部门财务报告，于7月10日前报送至莫旗财政局国库股。政府部门财务报告应包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表、净资产差异表、报表附注和财务分析。各部门应按规定填列固定资产明细表、在建工程明细表、无形资产明细表，并向所属预算单位布置编制政府部门财务报告具体事宜。

2.莫旗经信局（粮食局）、莫旗农牧业局、莫旗民政局应按《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求填列政府储备资产明细表；莫旗交通局按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》要求填列公共基础设施明细表。

3.莫旗土地储备中心还应编报土地储备资金财务报表，并于7月10日前报送至莫旗财政局国库股。

（二）莫旗财政局组织编制2019年度政府综合财务报告

莫旗财政局按照《财政部关于修订印发〈政府综合财务报告编制操作指南（试行）〉的通知》（财库〔2018〕30号）规定，在组织编制政府部门财务报告的基础上，编制莫旗政府2019年度政府综合财务报告。政府综合财务报告应包括资产负债表、收入费用表、当期盈余与预算结余差异表、报表附注、政府财政经济分析和政府财政财务管理情况。编制工作由国库股牵头组织实施。领导小组成员协助做好相关工作，沟通协调部门及有关单位、于7月15日上报政府部门财务报告及有关资料。

1.编报材料收集

(1)国库股

①将各部门政府部门财务报表汇总生成莫旗政府部门财务报表；

②将莫旗政府部门财务报表与财政总决算会计报表、农业综合开发决算会计报表、土地储备资金财务报表、政府持有股权的企业财务会计决算报表有关数据合并，编制抵销分录、调整分录后得出莫旗政府综合财务报表；   

③撰写政府财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况，形成莫旗政府综合财务报告；

④负责审核业务办上报的政府综合财务报告。

负责人：张晶晶

经办人：托曼、吴轩

(2)预算股

2019年末莫旗政府或有负债情况表（政府为其所属部门及单位提供担保的债务、可能承担一定救助责任的债务等事项）。

负责人：李晶岩

(3)经济建设股

    ①协调莫旗土地储备中心提供2019年末土地储备资金资产负债表，2019年度土地储备资金收入费用表；

    ②协调莫旗矿产资源大队提供2019年莫旗可开发主要矿产（五种以内）资源储量；

    ③协调莫旗住房和城乡建设局提供2019年保障性住房情况。

负责人：高宇

(4)经贸股

按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》中政府储备资产明细表格式，协调莫旗经信局提供2019年度政府储备粮、协调经信局提供2019年度政府储备肉情况。

负责人：张广宪

(5)农牧业股

①协调莫旗林业局提供2019年末本级政府权属的林场、森林、有林地（或绿化林）等自然资源数量；

②按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》中政府储备资产明细表格式，协调莫旗农牧业局提供2019年末莫旗农业救灾物资储备情况。

负责人：崔景林

(6)社会保障股

按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》中政府储备资产明细表格式，协调莫旗民政局提供2019年末民用救灾物资储备情况。

负责人：杨波

(7)国资产管理股

①按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》中固定资产明细表格式要求，分别填列2019年末莫旗行政事业单位固定资产原值、累计折旧等信息；

②2019年度政府持有股权的企业财务会计决算报表（莫旗企业汇总表）：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）；

③2019年莫旗财政资产管理工作总结材料。

负责人：陈秀华

(8)公共投资股

按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》中公共基础设施明细表格式要求，协调莫旗交通局填报2019年末高速公路、一级公路、二级公路、县道、乡道等公路原值、累计折旧等信息。

负责人：孟国富

    2.协调调度

负责沟通协调报表报送工作及预算单位资料收集整理

①行政政法办：

     负责人：费冬梅

    ②农牧业办：

负责人：崔景林

③社保办：

负责人：杨波

④公投股：

负责人：孟国富

⑤国资产管理股：

负责人：陈秀华

⑥经建股：

负责人：高宇

⑦经贸股：

负责人：张广宪

⑧教科文股：

负责人：赵欣兰

⑨预算股：

负责人：李晶岩

 3.报表编审

国库股

⑴将各部门政府部门财务报表汇总生成莫旗政府部门财务报表；

⑵将莫旗政府部门财务报表与财政总决算会计报表、农业综合开发决算会计报表、土地储备资金财务报表、政府持有股权的企业财务会计决算报表有关数据合并，编制抵销分录、调整分录后得出莫旗政府综合财务报表；

⑶撰写政府财务报表附注、政府财政经济状况、政府财政财务管理情况，形成莫旗政府综合财务报告；

⑷负责审核各上报的政府综合财务报告。

负责人：张晶晶

经办人：吴轩

五、编制工作要求

（一）提高思想认识

《中华人民共和国预算法》和《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发﹝2014﹞45号）明确提出各级政府财政部门应当按年度编制以权责发生制为基础的政府综合财务报告，报告政府整体财务状况、运行情况和财政中长期可持续性，报本级人民代表大会常务委员会备案。中央和自治区已将此项工作列入财政体制改革的重要内容、全面推进。今年是自治区列为财政部正式编制试点的头一年，相关部门要高度重视政府财务报告制度编制工作，将思想认识提高到严格遵守《中华人民共和国预算法》和国务院改革的高度，抓好各项工作落实，确保编制工作顺利进行。

（二）加强沟通协调

编制政府财务报告是一项全新的改革工作，涉及面广，政策性、专业性强，内容丰富，要加强与各部门的沟通协调，各股室间也要密切协作，督促指导各部门单位做好相关工作，确保顺利完成年度编制工作。

（三）加强业务学习

编制工作专业性要求较高，各股室要安排相关专业人员负责编制，加强政府会计理论及实务知识学习，提高业务能力，保证编制工作质量。同时，我们将组织政府财务报告专题培训班，强化业务培训，提高理论功底，确保编报水平。

（四）掌握编制办法及指南

编制政府财务报告具体办法按照《政府部门财务报告编制操作指南（试行）》、《政府综合财务报告编制操作指南（试行）》执行。财政部官网已将上述指南电子版对外公开，莫旗财政局将通过多种形式下发给各有关业务办、单位和企业，各部门、各单位要加大学习研究力度，熟练账务编制办法及指南，克服编报初期困难，按时保质完成编报工作。