莫旗人民政府办公室内部控制制度（六）

第六条  内部牵制的工作职责规定

（一）按财务管理制度规定，用款必须由单位负责人或授权人审批签字生效，否则不得报销入账。

（二）对支出的原始凭证报销，要有经办人、财务主管院长签字，对记账凭证，必须经过编制人员、稽核人员、会计主管签章，然后才能据以登记入账。

（三）内部发生的物资、材料、设备等采购业务，要按政府采购法、政府采购办的相关规定执行，同时完善实物验收、登记手续。

（四）财会人员要认真执行会计稽核制度，保证会计资料的合法、真实、完整。

（五）仓库物资管理人员对所经管的物资要定期进行清查盘点，保障办公、办案需要。

（六）出纳人员经管的现金和其他有价证券，要做到日清月结，账面结存数与现金或有价证券的实存数相符。

（七）出纳人员对所经管的支票等结算票据的购买、领用等都要逐笔逐项进行登记，确保其安全。

（八）发票或银钱收据的使用填制应按规定使用。各部门领用和交回发票、收据，都必须由财务部门进行登记。

（九）在岗会计人员离职或轮岗时，经审计后在主管部门、主管人员监督下，办理正式移交手续。