莫旗人民政府办公室内部控制制度(二）

第二条 内部牵制的原则

（一）规范合法、结合实际。

要在国家有关政策法规的规范要求下，结合单位实际制订会计内部牵制制度。

（二）全面系统、职责明确。

会计内部牵制制度是针对内部涉及会计工作所有人员的约束规定，各部门、岗位要明确各业务岗位工作职责、权限和要求，须建立健全并落实单位内部责任制度。

（三）合理分工、相互制约。

各部门人员岗位要合理分工，坚持不相容职务相互分离。经管的财产物资，要在岗位上分设明确，达到相互制约的管理要求，实行定期检查，监督执行情况。

（四）统一领导、分级管理。

单位内部牵制的组织形式由财务主管院长负责，财务等相关部门负责具体执行。