莫旗委办公室财务内控制度（试行）

莫旗委办公室财务内控制度（试行）

第一章 总 则

　　第一条 为加强本单位财务管理和内部控制，规范财务行为，根据有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。

　　第二条 本单位财务内部控制由财会室负责，其基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算等内部控制工作。

　　第三条 建立和健全单位的各项财务制度。

　　第四条 本单位内部控制的基本原则。

　　一、权力分隔，每一项业务的处理程序，不能由一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

　　二、合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

　　三、审批审核，任何业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财会室的审核。

　　四、责任明确，各股室和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

　　五、凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

　　六、例行核对，对每一项业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章 财务收支内部控制

　　第五条 实行财务收支预算控制。

　　第六条 执行按签批金额权限审批付款。

第三章 货币资金内部控制

　　第七条 施行会计和出纳职责分工制。财会室应设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

　　第八条 严格付款审批和支票的签发。所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

　　第九条 收付款项要通过会计填制记账凭证。所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

　　第四章 固定资产内部控制

　　第十条 实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

　　一、财产主管部门，系指旗委办公室，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

　　二、财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各股室，负责固定资产的合理使用，保管维修。

　　三、财产核算管理部门，指财会室，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

　　第十一条 固定资产的购置，一般按下列程序办理。

　　一、申请购置：由各使用股室提出增加固定资产的报告，交分管副主任可行性研究后，提出购置报告。

　　二、审核批准：呈报主任审核批准。

　　三、按照相关规定，走政府采购程序。

　　第十二条 固定资产的处理与报废。

　　固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用股室提出意见，交分管副主任审核，报主任批准后，报财政局固定资产管理部门后，由财会室审核后作财务处理。

第五章 附 则

　　第十三条 本制度经办公室室务会批准后，于公布之日起试行。

　　第十四条 本制度解释和修订由财会室负责。